Faktur Pajak UMKM: Prosedur Pembuatan, Mekanisme Perpajakan PP 23, dan Strategi Pengelolaan Pajak Usaha Kecil
Berdasarkan PP No. 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan, UMKM dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp 4,8 miliar per tahun dikenai PPh final sebesar 0,5% dari peredaran bruto.
Jenis Faktur Pajak untuk UMKM
Faktur Pajak Standar
- • Untuk UMKM non-PKP
- • Tanpa pengenaan PPN
- • PP 23/2018 (0,5%)
- • Sederhana format
- • Manual/digital
Faktur Pajak PKP
- • Untuk UMKM PKP
- • Kena PPN 11%
- • PPh tetap 0,5%
- • Format baku DJP
- • e-Faktur wajib
Faktur Pajak Digunggung
- • Penjualan retail
- • Konsumen akhir
- • Tidak perlu identitas
- • Ringkas format
- • Untuk usaha kecil
Komponen Wajib Faktur Pajak UMKM
Informasi Penjual
- 1Nama & Alamat Perusahaan
- 2NPWP (jika sudah memiliki)
- 3Nomor Telepon & Email
- 4Nomor Seri Faktur
Informasi Transaksi
- ATanggal Faktur
- BDetail Barang/Jasa
- CJumlah & Harga
- DTotal & Pajak Terutang
Perhitungan PPh Final PP 23/2018
Contoh Perhitungan
- •Peredaran bruto bulanan: Rp 50.000.000
- •Tarif PPh final: 0,5%
- •PPh terutang: Rp 50.000.000 × 0,5% = Rp 250.000
- •Setahun: Rp 50.000.000 × 12 = Rp 600.000.000
- •PPh tahunan: Rp 600.000.000 × 0,5% = Rp 3.000.000
Batas & Ketentuan
- •Batas omzet: Maksimal Rp 4,8 miliar/tahun
- •Masa berlaku: 7 tahun sejak berusaha
- •Pelaporan: Bulanan via e-Billing
- •Penyetoran: Tanggal 15 bulan berikutnya
- •Denda keterlambatan: 2% per bulan
Proses Pembuatan & Pelaporan
Registrasi NPWP & PP 23
Daftar NPWP melalui ereg.pajak.go.id, pilih tarif PP 23/2018, dapatkan EFIN
Pembuatan Faktur
Buat faktur setiap transaksi, berikan kopi ke pembeli, simpan asli untuk arsip
Pencatatan Bulanan
Catat semua transaksi, hitung total peredaran bruto, hitung PPh terutang 0,5%
Penyetoran & Pelaporan
Bayar via e-Billing, laporkan via e-Filing, simpan bukti setor & laporan
Template Faktur Pajak UMKM
Format Faktur PP 23/2018
FAKTUR PAJAK
No: FP-001/II/2026
Penjual:
CV MAKMUR JAYA
Jl. Merdeka No. 123, Jakarta
NPWP: 01.234.567.8-912.000
Telp: 021-1234567
Pembeli:
PT ABADI SENTOSA
Jl. Sudirman No. 456, Jakarta
NPWP: 09.876.543.2-109.000
Detail Transaksi:
Tanggal: 24 Februari 2026
No. PO: PO-789/II/2026
| No | Nama Barang/Jasa | Jumlah | Harga Satuan | Total |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Konsultasi Bisnis | 10 jam | Rp 1.500.000 | Rp 15.000.000 |
PPh Final 0,5%: Rp 75.000
Total Tagihan: Rp 15.075.000
Terbilang: Lima Belas Juta Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah
Hormat kami,
CV MAKMUR JAYA
(_________________)
Direktur
Software & Aplikasi Pajak UMKM
Akuntansi + Pajak
- •Jurnal.id: Rp 299rb/bulan
- •Kledo: Rp 199rb/bulan
- •BukuKas: Rp 149rb/bulan
- •Mekari: Rp 399rb/bulan
Khusus Pajak
- •OnlinePajak: Rp 50rb/bulan
- •KlikPajak: Gratis - Rp 100rb
- •Pajakku: Rp 75rb/bulan
- •BukuWarung: Gratis dasar
Gratis/Open Source
- •Excel/Sheets Template
- •Wave Accounting (free tier)
- •GnuCash (desktop)
- •Manager.io (free version)
Digital Tax Ecosystem
DJP Platforms
- • ereg.pajak.go.id (pendaftaran)
- • e-billing.pajak.go.id (pembayaran)
- • e-filing.pajak.go.id (pelaporan)
- • e-faktur.pajak.go.id (faktur digital)
Bank Integration
- • BCA Virtual Account
- • Mandiri e-Tax
- • BNI Tax Payment
- • BRI e-Payment
Tax Consultants
- • Konsultan Pajak Bersertifikat
- • Brevet A/B Tax Training
- • Virtual Tax Assistant
- • Online Tax Clinic
💰 Tax Planning Tips for UMKM
Register NPWP early meski omzet masih kecil. Choose PP 23/2018 untuk tarif 0,5%. Keep accurate records semua transaksi. Separate business & personal finances. Claim legitimate expenses untuk mengurangi penghasilan kena pajak. Use accounting software untuk otomatisasi. Pay taxes on time untuk hindari denda. Consider tax consultant jika bisnis kompleks. Plan for tax transition setelah 7 tahun PP 23. Utilize tax incentives dari pemerintah. Document everything untuk audit readiness. Stay updated dengan perubahan peraturan pajak.
Butuh Dokumen Ini?
Gunakan generator otomatis kami untuk hasil instan dan profesional.